Langfristiger Incentive-Plan - LTIP Ein langfristiger Incentive-Plan (LTIP) ist ein Lohnsystem, das die langfristige Leistungsfähigkeit der Mitarbeiter verbessert, indem man Prämien zur Verfügung stellt, die nicht an die Unternehmensanteile gebunden sind Preis. In einem typischen LTIP muss der Mitarbeiter, in der Regel ein Vorstand, verschiedene Voraussetzungen oder Anforderungen erfüllen, um zu beweisen, dass er zum steigenden Shareholder Value beigetragen hat. In einigen Formen von LTIPs, erhalten die Empfänger spezielle Abdeckung Optionen zusätzlich zu Lager. BREAKING DOWN Langfristige Incentive-Plan - LTIP Da jedes Unternehmen sollte einen Plan für langfristiges Wachstum haben, sollten viele Unternehmen auch ein LTIP nutzen, um Mitarbeiter zu ermutigen, diese Ziele zu erreichen. Wenn Ziele in einem Unternehmen Wachstumsplan entsprechen denen der Unternehmen LTIP, wissen die wichtigsten Mitarbeiter, welche Leistungsfaktoren auf die Verbesserung der Wirtschaft und verdienen mehr persönliche Entschädigung konzentrieren. Der Anreizplan hilft, Top-Talente in einem hart umkämpften Arbeitsumfeld zu halten, während sich das Geschäft in vorbestimmten, potenziell lukrativen Richtungen fortsetzt. Arten von LTIPs Eine Art von LTIP ist ein 401 (k) Ruhestand Plan. Wenn ein Unternehmen einen Prozentsatz der Arbeitnehmer Gehaltsscheck in den Plan geht, sind die Mitarbeiter eher für das Unternehmen bis zum Ruhestand zu arbeiten. Das Unternehmen hat in der Regel eine Wartezeitplan, der den Wert der Rentenbeiträge Beiträge ein Arbeiter kann mit ihm beim Verlassen des Unternehmens. Ein Unternehmen behält in der Regel einen Teil seiner Beiträge über die ersten fünf Jahre eines Arbeitnehmer Beschäftigung. Sobald ein Mitarbeiter voll in Besitz ist, besitzt er alle seine Altersvorsorge Beiträge voranzutreiben. Aktienoptionen sind eine andere Art von LTIP. Nach einer festgelegten Dauer des Beschäftigungsverhältnisses können Arbeitnehmer in der Lage sein, Unternehmensbestand zu einem Abschlag zu erwerben, während der Arbeitgeber den Restbetrag zahlt. Die Mitarbeiterzahl in der Organisation erhöht sich mit dem Anteil der Aktien, die er besitzt. In anderen Fällen kann das Unternehmen den Arbeitnehmern eingeschränkte Bestände gewähren. Zum Beispiel kann der Mitarbeiter auf alle begabten Aktien verzichten, wenn er innerhalb von drei Jahren nach Erhalt der Aktie zurücktritt. Für jedes Jahr, das vorwärts geht, kann der Arbeiter Rechte zu anderen 25 der begabten Bestände haben. Nach fünf Jahren des Erhaltens des eingeschränkten Vorrates, ist der Angestellter normalerweise völlig in vollem Umfang vorhanden und kann den Vorrat mit ihm nehmen, wenn er aufhört, für die Organisation zu arbeiten. Beispiel eines LTIP Im Juni 2016 stimmte der Vorstand der Konecranes PLC einem neuen aktienbasierten LTIP für wichtige Mitarbeiter zu. Der Plan bietet wettbewerbsfähige Belohnungen auf der Grundlage verdienen und akkumulieren Aktien des Unternehmens. Das LTIP hat eine Ermessensspielraumperiode von Kalenderjahr 2016. Die potenziellen Belohnungen basieren auf kontinuierlicher Beschäftigung oder Dienstleistung und auf Konecranes-Gruppen bereinigtes Ergebnis vor Zinsen, Steuern und Abschreibungen (EBITDA). Prämien werden teilweise in Konecranes-Aktien und teilweise in bar bis Ende August 2017 gezahlt. Die Barmittel sollten zur Deckung der Steuern und der damit verbundenen Kosten verwendet werden. Anteile, die im Rahmen des Plans gezahlt werden, dürfen während der Beschränkungsperiode nicht beglichen werden, beginnend mit der Bezahlung der Vergütung und endend am 31.12.2018. Einleitung der Incentive-Aktienoptionen Einer der großen Vorteile, die viele Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern anbieten, ist die Fähigkeit Kaufen Unternehmensaktie mit irgendeine Art von Steuervorteil oder eingebauten Rabatt. Es gibt mehrere Arten von Aktienkaufplänen, die diese Merkmale enthalten, wie nichtqualifizierte Aktienoptionspläne. Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten, von den Top-Führungskräften bis hin zum Depotpersonal. Allerdings gibt es eine andere Art von Aktienoption. Bekannt als Anreiz-Aktienoption. Die in der Regel nur den Mitarbeitern und dem Top-Management angeboten wird. Diese Optionen sind auch allgemein bekannt als gesetzliche oder qualifizierte Optionen, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Wesentliche Merkmale von ISOs Incentive-Aktienoptionen ähneln nichtstatutarischen Optionen in Form und Struktur. Plan-ISOs werden zu einem Anfangsdatum, dem sogenannten Zuschusstermin, ausgegeben, und dann übt der Mitarbeiter sein Recht aus, die Optionen am Ausübungstag zu kaufen. Sobald die Optionen ausgeübt werden, hat der Mitarbeiter die Freiheit, entweder die Aktie sofort zu verkaufen oder eine gewisse Zeit lang zu warten, bevor sie dies tut. Im Unterschied zu nicht gesetzlichen Optionen beträgt die Angebotsfrist für Anreizoptionen immer 10 Jahre, danach verfallen die Optionen. Vesting ISOs enthalten in der Regel einen Vesting-Zeitplan, der erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann. Die Standard-Drei-Jahres-Cliff Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter in vollem Umfang in alle Optionen erteilt, um ihm oder ihr zu diesem Zeitpunkt. Andere Arbeitgeber nutzen die abgestufte Ausübungsfrist, die es den Mitarbeitern ermöglicht, in ein Fünftel der jährlich gewährten Optionen investiert zu werden, beginnend im zweiten Jahr aus Zuschüssen. Der Arbeitnehmer ist dann in vollem Umfang in alle Optionen im sechsten Jahr aus Zuschuss. Ausübungsmethode Incentive-Aktienoptionen ähneln auch nicht-gesetzlichen Optionen, da sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können. Der Arbeitnehmer kann bar bezahlen, um sie auszuüben, oder sie können in einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch die Verwendung eines Aktien-Swap. Bargain Element ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden und damit einen sofortigen Gewinn für den Mitarbeiter. Clawback-Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, sich an die Optionen zu erinnern, zum Beispiel wenn der Mitarbeiter das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Invalidität oder Ruhestand verlässt oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden die ISOs in der Regel nur Führungskräften und / oder Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten. ISOs können mit nichtqualifizierten Rentenplänen, die typischerweise auch für diejenigen an der Spitze der Unternehmensstruktur gekennzeichnet sind, informell verglichen werden, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Besteuerung von ISOs ISOs sind berechtigt, eine günstigere steuerliche Behandlung zu erhalten als jede andere Art von Mitarbeiterbeteiligungsplan. Diese Behandlung ist, was diese Optionen abgesehen von den meisten anderen Formen der aktienbasierten Vergütung. Der Arbeitnehmer muss jedoch bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um den Steuervorteil zu erhalten. Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs: Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien mindestens zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung und ein Jahr nach der Ausübung der Optionen. Beide Bedingungen müssen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise klassifiziert werden kann. Disqualifikation Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die nicht den vorgeschriebenen Haltedauer Anforderungen entspricht. Ebenso wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Verpfändung. Die steuerlichen Regelungen für ihre Ausübung unterscheiden sich jedoch deutlich von den nicht-gesetzlichen Optionen. Ein Arbeitnehmer, der eine nicht-gesetzliche Option ausübt, muss das Handelsteil der Transaktion als Erwerbseinkommen, das der Verrechnungssteuer unterliegt, melden. Die ISO-Inhaber melden bis zu diesem Zeitpunkt keine Steuerberichterstattung jeglicher Art, bis die Aktie verkauft wird. Wenn der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion ist. Dann wird der Mitarbeiter nur einen kurz - oder langfristigen Kapitalgewinn beim Verkauf melden. Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Verfügung ist. Dann muss der Mitarbeiter jedes Schnäppchen-Element aus der Ausübung als verdientes Einkommen zu melden. Beispiel Steve erhält 1.000 nicht-gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Aktienoptionen aus seinem Unternehmen. Der Ausübungspreis für beide ist 25. Er übt alle Optionen beider Optionen ungefähr 13 Monate später aus, wenn die Aktie mit 40 a Aktie gehandelt wird und verkauft dann 1.000 Aktien von seinen Anreizoptionen sechs Monate danach für 45 a Aktie. Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 Euro. Der erste Verkauf von Anreizaktien ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Erwerbseinkommen von 15.000 (40 Aktienkurs - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 Aktien) als Ertrag verdienen muss. Er muss das gleiche mit dem Schnäppchen-Element aus seiner nicht-gesetzlichen Ausübung tun, so wird er über 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen zu berichten im Jahr der Ausübung haben. Aber er wird für seine qualifizierte ISO-Veranlagung nur einen langfristigen Kapitalgewinn von 30.000 (55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien) melden. Es sollte darauf hingewiesen werden, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, eine Steuer von ISO-Übungen zu verweigern, so dass diejenigen, die eine disqualifizierende Verfügung zu machen beabsichtigen, sollten die Mittel für die Bezahlung der Bundes-, Landes-und lokalen Steuern beiseite legen. Sowie soziale Sicherheit. Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen als langfristige Kapitalgewinne auf der 1040 ausgewiesen werden können, ist das Schnäppchenelement bei Ausübung auch ein Präferenzposten für die Alternative Minimum Tax. Diese Steuer wird an Filmer, die große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunalen Anleihe-Zinsen, und ist so konzipiert, um sicherzustellen, dass der Steuerpflichtige mindestens einen minimalen Betrag der Steuer auf das Einkommen, frei. Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden. Aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Der Erlös aus dem Verkauf der ISO-Aktie ist auf dem IRS-Formular 3921 zu melden und anschließend in den Plan D zu überführen. Die Bottom Line Incentive Aktienoptionen können ein erhebliches Einkommen für ihre Inhaber, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und Verkauf kann sehr komplex sein in einigen Fällen. Dieser Artikel behandelt nur die Highlights, wie diese Optionen funktionieren und wie sie genutzt werden können. Weitere Informationen zu Anreizoptionen erhalten Sie bei Ihrem HR-Vertreter oder Finanzberater.
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